Andalucía es una de las comunidades autónomas más favorables de España para heredar. Desde 2019, los hijos, cónyuge y padres del fallecido se benefician de una bonificación del 99% en el Impuesto de Sucesiones, lo que significa que prácticamente no pagan nada.
La bonificación del 99% en Andalucía: qué cubre exactamente
La bonificación del 99% en el Impuesto de Sucesiones de Andalucía fue aprobada en 2019 y se aplica sobre la cuota tributaria (lo que quedaría a pagar después de aplicar las reducciones). En la práctica significa que los herederos directos pagan solo el 1% de la cuota calculada — es decir, prácticamente cero.
Esta bonificación aplica sin límite de base imponible: tanto si heredas 50.000€ como 5.000.000€, si eres hijo o cónyuge del fallecido, pagas el 1% de una cantidad ya muy reducida.
Quiénes pagan cero y quiénes no en Andalucía
| Heredero | Grupo | Bonificación | Lo que paga |
|---|---|---|---|
| Hijos y descendientes | I y II | 99% | ~0€ |
| Cónyuge o pareja de hecho | II | 99% | ~0€ |
| Padres y ascendientes | II | 99% | ~0€ |
| Hermanos | III | Sin bonificación | 7%–36% |
| Tíos y sobrinos | III | Sin bonificación | 7%–36% |
| Extraños | IV | Sin bonificación | Máximo 36% |
Reducciones aplicables en Andalucía 2026
| Reducción | Importe | Requisitos |
|---|---|---|
| Por parentesco (hijos) | 1.000.000€ | Descendientes directos |
| Por parentesco (cónyuge) | 1.000.000€ | Matrimonio vigente |
| Por parentesco (padres) | 1.000.000€ | Ascendientes directos |
| Vivienda habitual | Hasta 99,99% | Mantener 3 años |
| Empresa familiar | Hasta 99% | Requisitos específicos |
| Discapacidad | Hasta 1.000.000€ adicionales | Grado ≥33% |
La reducción por parentesco de 1.000.000€ por heredero es la más generosa de España. Significa que en la mayoría de herencias andaluzas, la base liquidable es cero antes incluso de aplicar la bonificación del 99%.
Ejemplos prácticos en Andalucía
Ejemplo 1: Hijo hereda piso de 300.000€ y 50.000€ en cuenta
Base imponible: 350.000€ → Reducción hijo: 1.000.000€ → Base liquidable: 0€ → Impuesto: 0€
Ejemplo 2: Hijo hereda patrimonio de 1.200.000€
Base imponible: 1.200.000€ → Reducción: 1.000.000€ → Base liquidable: 200.000€ → Cuota: ~20.000€ → Bonificación 99%: -19.800€ → Impuesto: ~200€
Ejemplo 3: Hermano hereda 100.000€
Base imponible: 100.000€ → Reducción hermano: 15.901€ → Base liquidable: ~84.000€ → Sin bonificación → Impuesto aproximado: ~12.000€
Cómo tramitar el Impuesto de Sucesiones en Andalucía
- 1
Plazo: 6 meses desde el fallecimiento
El plazo es improrrogable salvo solicitud expresa de prórroga (otros 6 meses) presentada dentro de los primeros 5 meses.
- 2
Dónde presentarlo
En la Agencia Tributaria de Andalucía (ATA) de la provincia donde residía el fallecido, o telemáticamente en atandalucia.es.
- 3
Documentación necesaria
Certificado de defunción, certificado de últimas voluntades, testamento o declaración de herederos, DNI del fallecido y herederos, valoración de bienes.
- 4
Obligatorio aunque salga a cero
Aunque la cuota sea 0€ gracias a la bonificación, la autoliquidación debe presentarse obligatoriamente en el plazo legal.
Comparativa: Andalucía vs otras comunidades
| comunidades autónomas | Hijo hereda 500.000€ | Hermano hereda 100.000€ |
|---|---|---|
| Andalucía | ~0€ | ~12.000€ |
| Madrid | ~0€ | ~15.000€ |
| Cataluña | ~35.000€ | ~10.000€ |
| Valencia | ~5.000€ | ~18.000€ |
| Galicia | ~0€ | ~12.000€ |
Consulta nuestra guía completa de impuesto de sucesiones por comunidad autónoma para comparar todas las comunidades.